第六章 转移性支出
一、单项选择题
1.下列不属于财政转移性支出的是( D )。
A.财政补贴 B.捐赠支出
C.债务利息支出 D.科学研究支出
2.下列不属于补助支出的是( C )。
A.财政补贴支出 B.社会保障支出
C.捐赠支出 D.税收支出
3.社会保障制度最主要的功能是(B )。
A.社会稳定功能 B.公平分配功能
C.社会补偿功能 D.平衡需求功能
4.下列不属于社会保障制度主要内容的是( C )。
A.社会保险 B.社会救助
C.商业保险 D.社会福利
5.( C )是现代社会保障制度的核心内容，是一国居民的基本保障。
A.社会救助 B.社会福利
C.社会保险 D.社会抚恤
6.社会保险是一种基本生活保障，其对象是( A )。
A.劳动者 B.全体社会成员
C.社会弱势群体 D.退休人员
7.( B )是现代社会保障体系中唯一的主要用服务方式、设施而不是用现金或实物援助为实施办法的社会保障。
A.社会救助 B.社会福利
C.社会保险 D.社会抚恤
8.属于下一代人养上一代人，具有代际之间收入再分配功能的社会保障资金筹集模式是( A )。
A.现收现付制 B.完全基金制
C.部分基金制 D.基金制
9.易受通货膨胀等因素的影响，且不具有代际之间分配功能的社会保障资金筹集模式是( B )。
A.现收现付制 B.完全基金制
C.部分基金制 D.基金制
10.以社会保险为核心，社会保障费用由个人、企业和国家三方负担的社会保障制度是( C )。
A.储蓄型社会保障制度 B.国家型社会保障制度
C.保障型社会保障制度 D.福利型社会保障制度
11.政府强制雇主、雇员为雇员积累社会保障费用，以满足雇员个人各种社会保障项目支付需要的社会保障制度是( A )。
A.储蓄型社会保障制度 B.国家型社会保障制度
C.保障型社会保障制度 D.福利型社会保障制度
12.下列国家中实施福利型社会保障制度的是( D )。
A.美国 B.日本 C.德国 D.法国
13.下列能够改变相对价格结构的是( B )。
A.社会保障 B.财政补贴
C.财政投资 D.捐赠支出
14.我国基本社会保障制度包括养老保险、失业保险和( D )。
A.社会救济 B.社会福利
C.工伤保险 D.医疗保险
15.我国下列社会保险项目中，保险费用仅由企业负担的是( C )。
A.养老保险 B.医疗保险 C.工伤保险 D.失业保险
16.下列哪项不属于我国现行社会保障制度体系(D)
A.城镇职工医疗保险制度B.城镇居民养老保险制度C.新型农村合作医疗制度D.企业年金制度
17.税收抵免和纳税扣除的主要区别是(B)
A.前者是免应纳税所得额，后者是扣除应纳税
B.前者是免应纳税，后者是扣住应纳税所得额
C.前者是降低税率，后者是降低税额
D.前者是降低税额，后者是降低税率
二、判断题
1.从经济影响来看，转移性支出全面影响着社会资源的配置，间接影响着收入分配。F
2.实施社会保障制度的根本宗旨，是用以分摊社会风险、转嫁损失、均衡利益、调节社会关系，保护社会成员最基本的生存权和发展权。T
3.社会保障制度首创于19世纪80年代的英国。F
4.福利型社会保障制度按统一标准缴费，统一标准给付，社会保障支出由国家税收解决。T
5.城镇职工基本医疗保险实行社会统筹与个人账户相结合的运行方式，个人账户的规模统一为本人缴费工资的2%，全部由个人缴费形成。F
6.我国目前领取失业保险金的最长期限为24个月。T
7.社会保障与财政补贴的区别主要在于对相对价格体系的影响不同。T
8.财政补贴有调整需求结构和供给结构的作用，是政府调节经济运行的最主要政策手段。 F
三、名词解释
1.社会保障制度
2.社会保险
3.社会福利
4.社会救济
5.社会抚恤
6.现收现付制
7.完全基金制
8.部分基金制
9.财政补贴
四、简答题
1.简述社会保障的基本特征与功能。
2.简述社会保障制度的主要内容。
3.简述社会保障支出的资金来源。
4.简述社会保障的筹资模式。
5.简述世界各国社会保障制度的主要类型。
6.简述财政补贴的性质与特征。
7.简述财政补贴的积极经济效应。
五、论述题
1.试述中国社会保障制度的体系构成。
2.试述财政补贴对经济的影响机理。
第七章 财政收入一般理论
一、单项选择题
1.目前我国财政收入的最主要形式是 (A )
A.税收收入 B.企业收入
C.债务收入 D.事业收入
2.财政收入中，凭借资产所有权获得的收入是 (B )
A.税收收入 B.国有资产收益 C.债务收入 D.其他收入
3.按经济部门分类，我国财政收入大部分来自 ( B)
A.农业 B.工业 C.交通运输业 D.商业及服务业
4.制约财政收入规模最重要的因素是 ( D)
A.经济体制 B.分配制度及政策
C.价格变动 D.经济发展水平
5.在财政收入中，通过信用方式取得的收入是 (C )
A.税收收入 B.国有资产收益 C.债务收入 D.专项收入
6.从世界各国的情况来看，发达国家的财政收入规模水平比发展中国家( A )
A.高 B.低 C.相等 D.无法判断
7.国家机关为居民或单位提供某些特殊服务时所收取的手续费和工本费，在国家预算科目中列为(B )
A.事业收入 B.规费收入 C.公产收入 D.专项收入
8.作为财政收入核心依据的是 ( A)
A.政治权力 B.公共资产所有权
C.国有资产所有权 D.公共信用权
9.财政收入分析中最为常用的一种分类方式是( A )
A.按照财政收入的形式 B.按照财政收入的级次
C.按照财政收入的经济性质 D.按照财政收入的连续性
10.经国家批准开采或利用矿藏、森木、河流等资源的单位按规定向国家缴纳的管理费属于(C )。
A.规费收入 B.国有资产收益
C.国有资产管理收入 D.公产收入
11.国有山林、芦苇等公产的产品收入属于(D )。
A.规费收入 B.国有资产收益
C.国有资产管理收入 D.公产收入
12.国家取得财政收入依据(C)
A.只有政治权利B.只有资源(资产)的所有权C.政治权利和资产(财产)所有权D.人权
13.关于水资源费下列说法正确的是(B)
A.水资源费属于税收收入B.水资源费属于非税收入C.水资源费是中央收入D.水资源费是地方收入
二、判断题
1.农业是国民经济的基础，也是财政收入的基础，所以我国的财政收入主要来自于农业。(F)
2.在生产力发展水平和生产技术水平为一定的条件下，影响财政收入规模的关键因素是财政分配政策和制度。 (T)
3.由于财政收入主要来自剩余产品的价值，因此，在其他条件不变情况下，随着剩余产品价值率的提高，财政收入的相对规模一定会提高。( T)
4.从国际比较看，在发达国家，第三产业创造的财政收入占全部财政收入的50%以上，居于主要地位。 (T)
5.社会主义国家行使财政权力，既凭借政治权力，也凭借财产权力，两者并重。(F)
6.收入规模过大，影响市场机制的良性循环。(T )
7.税收属于分配范畴。(T)
8.作为财政收入核心依据的是公共资产所有权。(F)
9.财政收入分析中最为常用的一种分类方式是按照财政收入的形式分类。(T)
三、名词解释
1.财政收入
2.财政收入规模
3.受益原则
4.支付能力原则
四、简答题
1.试述影响财政收人规模的因素。
2.为什么说经济发展水平对财政收入规模起决定作用?
3.分析价格与财政收入的关系?
第八章 税收基本原理
一、单项选择题
1.国家征税依据的是 (B )
A.财产权力 B.政治权力 C.公众的意愿 D.满足社会公共需要
2. (C )是国家取得财政收入的基本形式。
A.公债 B.规费 C.税收 D.国家预算
3.税收占国民生产总值的比率 ( C)
A.企业税收负担率 B.个人税收负担率
C.宏观税收负担率 D.综合税收负担率
4.商品的供给弹性越大，需求弹性越小，税负越容易 (A )
A.前转 B.后转 C.混转 D.无法确定
5.把税收与税率联系起来的曲线是 (D )
A.税收曲线 B.洛伦兹曲线 C.收益曲线 D.拉弗曲线
6.税负转嫁最普遍的形式是 (A )
A.前转 B.后转 C.税收资本化 D.消转
7.税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( A )
A.纳税人 B. 负税人 C.扣缴人 D.缴款人
8.一种税区别于另一种税的主要标志是 ( B)
A.纳税人 B.课税对象 C.税目 D.税率
9.下列有关税收资本化表述正确的是( C )
A.税负全部归宿于买房 B.税收资本化本质上属于前转
C.税收资本化本质上属于后转 D.税收资本化往往发生在消费品的交易中
10.供应学派提出超过一定的限度会导致经济衰退的“税率禁区”的理论是指(C)
A.洛伦茨曲线 B.马克西-西尔伯斯通曲线
C.拉弗曲线 D. 菲利普斯曲线
11.下列税种中，不属于商品税的是( C )
A.营业税 B.消费税 C.印花税 D.增值税
12. 下列税种中，容易发生税负转嫁的是( B )
A.个人所得税 B.营业税 C.印花税 D.企业所得税
13.下列税种中，属于价外税的是( A )
A.增值税 B.消费税 C.营业税 D.关税
14.税收制度的核心是( D )
A.纳税人 B.课税对象 C.计税依据 D.税率
15.在竞争市场条件下，产品的供给弹性____,需求弹性_____,税收价格上涨幅度越大，消费者承担的税负越多。( D )
A.越小 越小 B.越小 越大 C.越大 越大 D.越大 越小
16.下列说法正确的是(C)
A.价内税指企业所得税在商品价格以内的税B.价内税指财产税在商品价格以内的税C.价内税指流转税含在商品价格以内的税D.价内税指个人所得税在商品价格以内
17.纳税人和负税人一致的税是(C)
A.增值税 B.营业税 C.企业所得税 D.消费税
二、判断题
1.税收的收入效应会改变产品的相对价格，而税收的替代效应则不改变商品的相对价格。 (F)
2.税负转嫁只会导致税收归宿的变化，引起纳税人与负税人的不一致，不会使税收减少。 (T)
3.税收中性是指政府课税不给纳税人带来超出税款之外的额外负担，因而保持税收的中性与发挥税收的调节作用是完全矛盾的。 (F)
4.税收收入增加会减少预算赤字，税率提高不一定会增加税收。 (T)
5.商品课税难以转嫁。 (F)
6.需求弹性大的商品税负容易转嫁。 (F)
7.税率提高一定能增加税收。(F)
8.从价税是以课税对象的价格为依据按一定比例征收的税种。(T)
9.累进税率主要适用于流转税。 (F)
10.达到起征点的，仅就超过起征点的部分征税。(F)
11.直接税是指纳税人不易将税收负担转嫁给他人的税收。(T)
三、名词解释
1.税收 2.税负转嫁 3.税收归宿 4.税收效应 5.税收收入效应
6.税收替代效应 7.税制 8.纳税人 9.课税对象 10.超额累进税率
11.前转 12.后转 13.税收资本化
四、简答题
1.什么是税收?税收的特征及国家征税的依据是什么?
2.何谓税制?构成税制的基本要素是什么?
3.简述税收的分类方法。
4.税负转嫁的形式?
5.简述拉弗曲线。
五、论述题
1.税负转嫁与归宿的一般规律有哪些?
2.举例说明税收的收入效应和替代效应。
第九章 税收制度
一、单项选择题
1.准许一次全部抵扣当期购进的用于生产应税产品的固定资产价款，就国民经济整体而言，计税依据只包括全部消费品价值的增值税，为( D )
A.生产型 B.收入型 C.发展型 D.消费型
2.目前我国税收制度中，最大的税类是(A )
A.商品税类 B.财产税类 C.资源税类 D.所得税类
3.我国增值税的计征方法是( C )
A.加法 B.实耗扣税法 C.购进扣税法 D.减法
4. 在下列税种中属于对行为课税的税种是( C )
A.增值税 B.消费税 C.印花税 D. 土地增值税
5.征税范围为提供应税劳务、销售不动产和转让无形资产的经营行为,这是我国商品课税中的( B )
A.增值税 B.营业税 C.消费税 D. 所得税
6.现行营业税是按( A )设计税目和税率的。
A.行业 B.产品 C.地区 D.纳税人性质
7.我国消费税没有采用的计税方法是( C )
A.从价定率 B.从量定额 C.超额累进计征 D.复合税率计征
8.以下增值税类型中最有利于激励投资的是( C )
A.生产型 B.收入型 C.消费型 D. 发展型
9.营业税不属于( A )
A.直接税 B.间接税 C.商品课税 D.流转课税
10.以下更符合“量能课税”原则的是( B )。
A.分类所得税 B.综合所得税 C.比例所得税 D.都不对
11.我国消费税是在对商品普遍征收( A )的基础上选择某些特定消费品或消费行为征收的。
A.增值税 B.营业税 C.关税 D.都不对
12.我国个人所得税采取( D )
A.比例税率和定额税率 B.比例税率和累退税率
C.累进税率和定额税率 D.比例税率和累进税率
13.所得课税的缺陷不包括( A )
A.存在重复征税问题，会影响商品的相对价格
B.开征及其财源受企业利润水平和人均收入水平的制约
C.累进课税方法会一定程度压抑纳税人生产和工作积极性的充分发挥
D.计征管理较复杂，需较高税务管理水平，在发展中国家广泛推行往往遇到困难
14.以下不属于我国财产课税的税种是( C )
A.房产税 B.车船税 C.资源税 D.契税
15.我国的城市维护建设税属于( D )
A.所得课税 B.财产课税 C.资源课税 D.行为课税
16.房产税属于( B )
A.一般财产税 B.特别财产税 C.财产转移税 D.都不对
17.内、外资企业所得税两税合一后我国企业所得税的税率一般是( C )
A. 33% B. 27% C.25% D.18%
18.关税属于( A )
A.流转税 B.财产税 C.行为税 D.资源税
19.按照课税环节可把商品课税分为( B )
A.全额税和增值税 B.单环节税和多环节税
C.从价税和从量税 D. 都不对
20.商品课税的特征不包括( D )
A.课征普遍 B.以商品和劳务的流转额为计税依据
C.主要用比例税率 D. 税负难以转嫁
二、判断题
1.准许抵扣当期应计入产品成本的折旧部分，就国民经济整体而言，计税依据相当于国民收入的，是生产型增值税，也是我国现行的增值税类型。(F)
2.我国的增值税和消费税都是价外税。(F)
3.发展中国家一般采取以所得税为主体的税制结构。(F)
4.开征资源税的主要目的，在于促进资源的合理开发和利用，并体现国有资源有偿使用的原则。(T)
5.一般而言，财产税课税比较公平，但其课税不普遍且弹性较差。(T)
6.不同类型增值税的收入效应也不同，其中形成财政收入最多的是收入型。(F)
7.我国个人所得税应税项目中可按应纳税额减征30%的是劳务报酬所得。(F)
8.我国当前的个人所得税属于综合所得税。(F)
9.增值税的最大特点是，在对一种商品多次征税中避免重复征税。(T)
10.我国企业所得税的纳税人为在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织，包括内外资企业，但不包括个人独资企业和合伙企业。(T)
三、名词解释
1.商品课税
2.所得课税
3.财产课税
4.资源课税
5.行为课税
四、简答题
1.商品课税的一般特征。
2.增值税的特点和优点。
3. 所得课税的一般特征。
4. 所得课税的类型及评价。
5. 财产课税的一般特征。
五、论述题
1. 增值税三种类型的涵义及我国增值税转型的内容和意义。
2. 分析比较商品课税、所得课税、财产课税的优缺点。
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