课程代码：00233
一、单项选择题（本大题共30小题，每小题1分，共30分）
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.以下关于税收法律关系的表述，正确的是（ ）。
A. 税收法律关系是一种不平等的法律关系
B. 税收法律关系是一种强制性法律关系
C. 税收法律关系是一种行政隶属关系
D. 税收法律关系的内容中具有财产因素
2.下列税法构成要素中，直接关系纳税人负担轻重的是（ ）。
A.征税客体 B.税率 C.税目 D.纳税环节
3.下列税法中，属于行为税法的是（ ）。
A.消费税法 B.营业税法 C.契税法 D.印花税法
4.关税的征税机关是（ ）。
A.税务机关 B.财政机关 C.海关 D.商检部门
5.下列事项中，属于税务机关权利的是（ ）。
A.税收法律制定权 B.税务处罚权 C.行政复议权 D.税务权
6.在税法构成要素中，用以区分不同税种的因素是（ ）。
A.纳税义务人 B.征税对象 C.税目 D.税率
7.根据增值税条例规定，下列各项中征收增值税的事项是（ ）。
A.销售房屋 B.销售自产农产品 C.销售古旧图书 D.销售电力
8.确定应税消费品全国平均成本利润率的机构是（ ）。
A.商务部 B.国家税务总局 C.财政部 D.国家统计局
9.增值税一般纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额，其不足抵扣部分的处理办法是（ ）。
A.不再给予抵扣 B. 可向税务部门申请退税
C. 可抵扣以前的欠税 D.结转下期继续抵扣
10.下列事项中，属于增值税中视同销售行为应当计算销项税额的是（ ）。
A.将购买的货物用于非应税项目 B.将购买的货物委托外单位加工
C.将购买的货物无偿赠送他人 D.将购买的货物用于集体福利
11.某工人(增值税一般纳税人)发生的下列业务中,不得抵扣进项税额的事项是（ ）。
A.进口材料取得海关完税凭证上注明的增值税额
B.购进辅助材料取得增值税专用发票上注明的增值税额
C.购材料时卖方转来的代垫运费(货票抬头开给该工厂)
D.为加固厂房而购进钢材取得增值税专用发票上注明的增值税额
12.下列属于增值税混合销售行为的是（ ）。
A.电信局提供电话安装的同时销售电话机
B.建材商店销售建材的同时,提供装修装饰服务
C.热水器厂销售热水器的同时提供运输劳务
D.电脑公司销售电脑,又提供维修保养服务
13.下列项目中,应征收消费税的事项是（ ）。
A.出口金银首饰 B.委托加工烟丝 C.商店销售白酒 D.销售电动自行车
14.消费税的纳税人是（ ）。
A.生产应税消费品的单位和个人 B.购买应税消费品的单位和个人
C.受托加工应税消费品的单位和个人 D.出口应税消费品的单位和个人
15.以下对消费税特点的表述,正确的是（ ）。
A.消费税是价内税 B.消费税实行超额累进税率
C.消费税通常在零售环节征收 D.凡征收增值税的产品则不需征收消费税
16.下列主体发生混合销售行为时,视为提供应税劳务,应缴纳营业税的是（ ）。
A.大型企业 B.一切企业、单位及个人
C.非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
D.从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
17.下列经营者中，属于营业税纳税人的是（ ）。
A.转让专利权的单位 B.从事汽车维修的公司
C.受托进行金银加工的加工厂 D.销售货物并负责运输货物的公司
18.纳税人承包的工程跨省的，其营业税纳税的地点为（ ）。
A.纳税人居住地 B.纳税人注册地
C.纳税人机构所在地 D.劳务发生地
19.下列事项中，免征营业税的是（ ）。
A.残疾人出租房屋 B.单位无偿转让不动产
C.福利机构提供养育服务 D.纪念馆出租部分房屋从事经营活动
20.从境外购进原产于中国境内的货物，其进口时的税务处理是（ ）。
A.由海关依规定征收进口关税 B.减按10%征收进口关税
C.由海关决定是否征收关税 D.免税
21.王某2001年以20万元购得一套普通标准住宅，2003年以40万元价格转让。对这一行为，王某应当缴纳（ ）。
A.房产税 B.契税 C.土地增值税 D.城镇土地使用税
22.下列税收法律法规中最早颁布实施的是（ ）。
A.《中华人民共和国税收征收管理法》 B. 《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》 D. 《中华人民共和国消费税暂行条例》
23.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（ ）。
A.纳税人向金融机构借款的利息支出 B.纳税人直接向受赠人的捐赠
C.税收滞纳金 D.被没收财物的损失
24.企业所得税纳税人的亏损弥补期限，最长不得超过（ ）。
A.2年 B.3年 C.5年 D.10年
25.下列事项中，现行内外资企业所得税法律规定不同的是（ ）。
A.交际应酬费的扣除 B.亏损弥补 C.税收抵免 D.防止关联企业避税措施
26.外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润直接再投资于该企业，增加注册资本，其再投资部分已纳税款的退税率是（ ）。
A.15% B.20% C.30% D.40%
27.我国将个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人所依据的标准是（ ）。
A.境内工作时间 B.取得收入的工作地
C.是否是中国公民 D.境内有无住所和境内居住时间
28.对在海外居住的董事来华参加会议取得的董事费，其征税项目应属于（ ）。
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.特许权使用费所得 D.偶然所得
29.房产税的纳税人不包括（ ）。
A.房产所有权人 B.房产承典人 C.房产承租人 D.房产代管人
30.下列事项中，缴纳城镇土地使用税的是（ ）。
A.国家机关自用的土地 B.生产企业闲置的土地
C.个人住宅用地 D.直接用于农、林、牧、渔的生产用地
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中有两个至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
31.目前我国的纳税主体包括（ ）。
A.纳税人 B.负税人 C.扣缴义务人
D.纳税担保人 E.纳税代理人
32.我国海关除了征收关税外，还代征（ ）。
A.增值税 B.消费税 C.营业税
D.资源税 E.城市维护建设税
33.下列税种中属于资源税类税种的是（ ）。
A.土地增值税 B.城镇土地使用税 C.耕地占用税
D.城市维护建设税 E.车辆购置税
34.下列事项中，属于我国税法认定的关联企业情形的是（ ）。
A.在资金方面有直接或间接拥有、控制关系的企业、公司和其他组织
B.在经营方面有直接或间接拥有、控制关系的企业、公司和其他组织
C.在购销方面有直接或间接拥有、控制关系的企业、公司和其他组织
D.直接或间接同为第三者所有的企业、公司和其他组织
E.长期合作，相互信任的企业、公司和其他组织
35.关于从事生产经营的纳税人账簿的设置,以下说法错误的是( )。
A. 上述纳税人应当设置账簿
B. 上述纳税人无建账能力的，可以不设置账簿
C. 上述纳税人必须设立专职人员办理帐务
D. 办理帐务者必须具备注册会计师资格
E. 账簿的保存期通常为5年
三、简答题（本大题共3题，每小题4分，共12分）
36.税法有哪些作用?
37.简述契税的税率及计税依据。
38.简述我国对生产性外商投资企业的税收优惠规定。
四、论述题（本大题共1小题，共12）
39.试论税收公平原则。
五、案例分析题（本大题共3小题，每小题12分，共36分）
40.某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务：
（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值100万元（不含税）；
（2）购进其他用于应税项目的原料，价值10万元（不含税）；
（3）购进生产设备一台，价值20万元（不含税）；
（以上业务均有符合规定的增值税专用发票）
（4）向一般纳税人销售啤酒3000吨，每吨单价3200元（不含税），货款已收；
（5）向个体户销售啤酒300吨，每吨单价3500元（开具普通发票）；
（6）向某展览会赞助啤酒1吨，价值3200元（不含税）
（7）分给本厂职工啤酒10吨，价值32000元（不含税）；
（8）上期未抵扣的进项税金为8000元。
根据上述材料，依据税法规定，计算该厂本期应纳增值税额，并说明理由。
41.2004年初，某企业向税务机关报送2003年度企业所得税纳税申报表，表中填列企业当年实现利润为30万元。税务机关对该企业纳税资料检查后发现：
（1） 2003年度企业实发工资120万元，全部计入成本。（该企业按有关规定计税工资标准为每人每月960元，企业职工人数100人。）
（2） 计提的“三项经费”总额为50万元，均在税前利润中扣除。
（3） 销售给予公司的货物为18万元，市场价为20万元，企业按实际收入计税。
（4） 向关联企业支付20万元的管理费用。
根据企业所得税法及相关规定分析企业的纳税申报存在的问题，并确定该企业2003年度的实际应纳税所得额和应纳所得税额。
42.甲和乙系夫妻，居住在南方某市。2004年1月份，甲取得工资收入2200元，稿酬收入1500元，获得省政府颁发的优秀论文奖30000元；乙1月份取得工资收入1700元，单位发实物折合人民币300元。此外，双方共同购买福利彩票，获奖金10000元。
根据个人所得税法及相关规定，甲乙两人应怎样纳税？缴纳多少税？
个人所得税税率表
（工资、薪金所得适用）
级数 全月应纳税所得额 税率（%） 速算扣除数
1 不超过500元的部分 5 0
2 超过500-2000元的部分 10 25
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